Voluntary disclosure: i soggetti interessati

Si attende in questi giorni la pubblicazione sulla Gazzetta Ufficiale.

 

I soggetti attivi della voluntary disclosure sono in prima battuta i soggetti sottoposti agli obblighi di monitoraggio fiscale per le violazioni commesse fino al 30 settembre 2014.

 

Stiamo parlando  delle persone fisiche, degli enti non commerciali e delle società semplici. 

 

Possono accedere alla procedura di collaborazione volontaria anche i titolari effettivi di società ed enti che detengono attivi esteri.

 

Si ricorda che, ai sensi della normativa antiriciclaggio (art.2 dell’allegato tecnico al D.Lgs. n.231/07) per titolare effettivo di una società si intende la persona fisica che in ultima istanza possieda o controlli un’entità giuridica, attraverso il possesso o il controllo diretto o indiretto di una percentuale sufficiente delle partecipazio¬ni al capitale sociale o dei diritti di voto in seno a tale entità giuridica, anche tramite azioni al portatore, purché non si tratti di una società ammessa alla quotazione su un mercato regolamentato e sottoposta a obblighi di co¬municazione conformi alla normativa comunitaria o standard internazionali equivalenti. 

 

Tale criterio si intende soddisfatto ove la percentuale sia superiore al 25% del Capitale sociale.