Scadenziario

Ultimo giorno a disposizione delle persone fisiche titolari di partita Iva e delle società di persone, che hanno scelto il pagamento rateale e hanno effettuato il primo versamento entro il 9 luglio, per versare la seconda rata delle imposte risultanti dalle dichiarazioni Unico e Irap 2012, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,08%, e del saldo Iva relativa al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/3/2012 - 16/6/2012, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,08%. Le società di persone che hanno effettuato il primo versamento entro il 18 giugno versano gli interessi nella misura dello 0,31%.
Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico. Questi i codici tributo da indicare:

• 4001    Irpef – saldo
• 4003    addizionale all’Irpef – acconto prima rata (art. 31, c. 3, Dl 185/2008 - "tassa etica") 
• 4005    addizionale all’Irpef – saldo (art. 31, c. 3, Dl 185/2008 - "tassa etica")
• 4033    Irpef acconto - prima rata
• 1668    interessi pagamento dilazionato imposte erariali
• 3800    Irap - saldo
• 3812    Irap acconto - prima rata
• 3801    addizionale regionale all'Irpef
• 3805    interessi pagamento dilazionato tributi regionali
• 3843    addizionale comunale all'Irpef - autotassazione - acconto
• 3844    addizionale comunale all'Irpef - autotassazione - saldo
• 3857    interessi pagamento dilazionato - autotassazione - addizionale comunale all'Irpef
• 1683    contributo di solidarietà
• 4025    imposta sostitutiva dell'Irpef per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo ("forfettino")
• 1793    imposta sostitutiva per i "nuovi" minimi - acconto prima rata (art. 27, Dl n. 98/2011)
• 1800    imposta sostitutiva per i "vecchi" minimi (art. 1, commi da 96 a 117, legge n. 244/2007)
• 4200    acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata
• 1100    imposta sostitutiva su plusvalenza per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate
• 6099    Iva sulla base della dichiarazione annuale
• 6494    studi di settore - adeguamento Iva
• 4726    studi di settore - maggiorazione 3% adeguamento
• 4041    imposta sul valore degli immobili situati all'estero
• 4043    imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all'estero
• 1832    imposta sostitutiva dovuta dai partecipanti a fondi immboliari chiusi che al 31/12/2010 detenevano una quota superiore al 5%
• 1133    imposta sostitutiva per l'affrancamento dei valori degli strumenti finanziari posseduti al di fuori dell'esercizio d'impresa commerciale alla data del 31/12/2011

I locatori, persone fisiche titolari di partita Iva, proprietari o titolari di diritti reali di godimento di unità immobiliari abitative locate, che hanno esercitato l'opzione per il regime della cedolare secca e che hanno scelto il pagamento rateale effettuando il primo versamento dell'imposta sostitutiva entro il 9 luglio, devono versare la seconda rata dovuta a titolo di saldo 2011 e di primo acconto 2012, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,08%.
Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico. Questi i codici tributo da utilizzare:

• 1840   imposta sostitutiva sul canone di locazione relativo ai contratti aventi a oggetto immobili a uso abitativo e relative pertinenze - acconto prima rata
• 1842   imposta sostitutiva sul canone di locazione relativo ai contratti aventi a oggetto immobili a uso abitativo e relative pertinenze - saldo

Ultimo giorno a disposizione dei soggetti Ires con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare e approvazione del bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio, che hanno scelto il pagamento rateale e hanno effettuato il primo versamento entro il 9 luglio, per versare la seconda rata delle imposte risultanti dalle dichiarazioni Unico e Irap 2012, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,08%, e del saldo Iva relativa al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/3/2012 - 16/6/2012, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,08%. I soggetti che hanno effettuato il primo versamento entro il 18 giugno versano gli interessi nella misura dello 0,31%.
Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico con indicazione dei seguenti codici tributo:

• 2003    Ires - saldo
• 2001    Ires acconto - prima rata
• 2004    addizionale all'Ires - acconto prima rata ("tassa etica")
• 2006    addizionale all'Ires - saldo ("tassa etica")
• 2010    addizionale Ires 6,5% settore petrolifero e gas - acconto prima rata (art. 81, c. 16-18, Dl n. 112/2008)
• 2012    addizionale Ires 6,5% settore petrolifero e gas - saldo (art. 81, c. 16-18, Dl n. 112/2008)
• 2013    addizionale Ires 4% settore petrolifero e gas - acconto prima rata (art. 3, c. 2, legge n. 7/2009)
• 2015    addizionale Ires 4% settore petrolifero e gas - saldo (art. 3, c. 2, legge n. 7/2009)
• 2018     maggiorazione Ires società di comodo – acconto prima rata
• 1126    imposta sostitutiva a seguito di oeprazioni straordinarie (art. 1, c. 46-47, legge 244/2007) - maggiori valori immobilizzazioni materiali e immateriali 
• 1821    imposta sostitutiva a seguito di operazioni straordinarie (art. 15, c. 10-12, Dl 185/2008) - maggiori valori attività immateriali
• 1822    imposta sostitutiva a seguito di operazioni straordinarie (art. 15, c. 10-12, Dl 185/2008) - maggiori valori altre attività immateriali
• 1823    imposta sostitutiva a seguito di operazioni straordinarie (art. 15, c. 10-12, Dl 185/2008) - maggiori valori crediti
• 1832    imposta sostitutiva dovuta dai partecipanti a fondi immboliari chiusi che al 31/12/2010 detenevano una quota superiore al 5%
• 3800    Irap - saldo
• 3812    Irap acconto - prima rata
• 6099    versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale
• 6494    studi di settore - adeguamento Iva
• 2118    studi di settore - maggiorazione 3% adeguamento

I contribuenti Iva devono provvedere al pagamento della quinta rata dell’Iva relativa al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale con maggiorazione dello 0,33% mensile, a prescindere dal giorno di versamento, utilizzando il modello F24 telematico con indicazione dei seguenti codici tributo:

• 6099     versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale
• 1668     interessi pagamento dilazionato imposte erariali

• 6006     versamento Iva mensile giugno

I contibuenti Iva che hanno ricevuto le dichiarazioni d’intento rilasciate da esportatori abituali e gli intermediari abilitati devono provvedere all’invio telematico della comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni per le quali le operazioni effettuate senza applicazione di imposta sono confluite nella liquidazione con scadenza 16 luglio.

I sostituti d’imposta devono provvedere al versamento delle ritenute effettuate nel mese di giugno su redditi di lavoro dipendente e assimilati, redditi di lavoro autonomo, provvigioni, redditi di capitale, redditi diversi. Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico. I non titolari di partita Iva possono anche presentare l’F24 presso banche, agenzie postali e concessionari.Questi i codici tributo da indicare:

• 1001    retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio
• 1002    emolumenti arretrati
• 1004    redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• 1012    indennità per cessazione di rapporto di lavoro
• 1024    proventi indicati sulle cambiali
• 1025    obbligazioni e titoli similari
• 1029    interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti
• 1030    altri redditi di capitale diversi dai dividendi
• 1031    redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi non costituenti redditi di capitale a soggetti non residenti
• 1032    proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari
• 1033    addizionale su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options
• 1038    provvigioni per rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rapporti di commercio
• 1040    redditi di lavoro autonomo – compensi per l’esercizio di arti e professioni
• 1045    contributi corrisposti a imprese da regioni, province, comuni e altri enti pubblici
• 1046    premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza
• 1047    premi per giochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni
• 1048    altre vincite e premi
• 1049    somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento 
• 1050    premi riscossi in caso di riscatto di assicurazioni sulla vita
• 1051    premi e contributi corrisposti dall’Unire e premi corrisposti dalla Fise
• 1052    indennità di esproprio
• 1054    addizionale su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione
• 1055    addizionale su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione
• 1056    addizionale su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options maturati in Valle d’Aosta e versata fuori regione
• 1058    plusvalenze cessioni a termine valute estere
• 1059    addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta e maturati fuori dalle predette regioni
• 1243    proventi corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti
• 1245    proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti
• 3802    addizionale regionale Irpef
• 3847    addizionale comunale Irpef - acconto
• 3848    addizionale comunale Irpef - saldo

I condomini in qualità di sostituti d’imposta devono versare le ritenute del 4% operate, nel mese di giugno, sugli importi corrisposti per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi (es. interventi di manutenzione o ristrutturazione degli edifici condominali e impianti elettrici o idraulici, pulizie, manutenzione caldaie, ascensori, giardini, ecc.) effettuate nell’esercizio di impresa. Nel modello F24 vanno indicati i codici tributo:

• 1019    per le ritenute operate nei confronti di soggetti Irpef
• 1020    per i soggetti Ires

Le imprese di assicurazione devono effettuare il versamento delle ritenute operate su redditi di capitale derivanti da riscatti o scadenze di polizze vita, stipulate entro il 31 dicembre 2000, escluso l’evento morte, corrisposti o maturati nel mese di giugno. Nel modello F24 telematico deve essere indicato il codice tributo:

• 1680    capitali corrisposti in dipendenza di assicurazione sulla vita

I soggetti incaricati al pagamento dei proventi o alla negoziazione di quote relative agli Organismi di investimento collettivo del risparmio (O.I.C.R.) sono tenuti al versamento delle ritenute sui proventi derivanti da O.I.C.R. effettuate nel mese di giugno. Nel modello F24 telematico devono essere indicati i seguenti codici tributo:

• 1705    proventi derivanti dalla partecipazione a O.I.C.R. in valori mobiliari di diritto estero
• 1706    titoli atipici emessi da soggetti residenti
• 1707    titoli atipici emessi da soggetti non residenti
• 1061    ritenuta sui redditi di capitale derivanti dalla partecipazione ad OICR italiani e lussemburghesi storici, ai sensi dell'articolo 26-quinquies del Dpr 600/1973

I sostituti d’imposta devono provvedere al versamento dell’imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionale e comunale, nella misura del 10%, sulle somme erogate, nel mese di giugno, ai dipendenti del settore privato in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all’andamento economico delle imprese.Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico. I non titolari di partita Iva possono anche presentare l’F24 presso banche, agenzie postali e concessionari. Questi i codici tributo da indicare:

• 1053    imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente
• 1604    imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione
• 1904    imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione
• 1905    imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Val d’Aosta e versata fuori regione
• 1305    imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Val d’Aosta e maturata fuori delle predette regioni.

Le banche e le Poste Italiane Spa devono provvedere al versamento della ritenuta del 4% eseguita sui bonifici effettuati, nel mese di giugno, all’esecutore dei lavori di ristrutturazione o di riqualificazione energetica degli immobili che danno diritto a detrazioni d’imposta. Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo 1039.

Le Amministrazioni centrali dello Stato e gli Enti e organismi pubblici devono versare: le ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati e sui redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese di giugno; l’acconto mensile Irap dovuto sulle retribuzioni, sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e sui compensi corrisposti nel mese di giugno; le addizionali regionale e comunale trattenute ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di giugno a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno e delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro; l'Iva mensile e la quinta rata del saldo Iva 2011 con gli interessi dello 0,33% mensile.

• 100E    ritenute su redditi da lavoro dipendente e assimilati
• 104E    ritenute su redditi da lavoro autonomo
• 380E    Irap
• 381E    addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta
• 384E    addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta - saldo
• 385E    addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta - acconto
• 606E    Iva mensile - giugno
• 619E    Iva sulla base della dichiarazione annuale
• 142E    interessi pagamento dilazionato - tributi erariali

I soggetti che corrispondono redditi di pensione di importo non superiore a 18.000 euro annui, comprese le Amministrazioni centrali dello Stato e gli enti e gli organismi pubblici, devono versare la rata delle imposte dovute in sede di conguaglio di fine anno e la rata relativa al canone Rai trattenuta ai pensionati che hanno presentato la richiesta di rateizzazione entro il 15 novembre 2011.

• 1013   ritenute su conguaglio effettuato nei primi due mesi dell'anno successivo
• 3935   canone Rai – versamento somme trattenute dai soggetti che corrispondono redditi da pensione senza vincolo di tesoreria unica

I contribuenti Iva devono provvedere all’emissione e alla registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese di giugno, risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti contraenti. Le fatture devono contenere la data e il numero dei documenti cui si riferiscono. Per tutte le cessioni effettuate nel mese precedente nei confronti degli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa.

Ultimo giorno utile per effettuare l’annotazione in un unico documento riepilogativo delle fatture di importo inferiore a 300 euro emesse nel mese di giugno. Sul documento vanno indicati i numeri delle fatture, l’imponibile complessivo e l’ammontare dell’Iva complessiva distinto per aliquota.

I commercianti al minuto e assimilati, nonchè gli operatori della grande distribuzione che già possono adottare, in via opzionale, la trasmissione telematica dei corrispettivi, devono procedere alla registrazione, anche cumulativa, delle operazioni effettuate nel mese di giugno per le quali è stato rilasciato lo scontrino o la ricevuta fiscale.

Le associazioni sportive dilettantistiche, le associazioni senza scopo di lucro e le associazioni pro loco che hanno optato per il regime forfetario previsto dall’articolo 1 della legge 398/1991 devono effettuare le previste annotazioni nel prospetto individuato dal decreto ministeriale 11 febbraio 1997, opportunamente integrato.
Si tratta di annotare, anche con un'unica registrazione, l’ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi provento conseguito nell’esercizio di attività commerciali, riferiti al mese di giugno.

Banche, SIM e altri intermediari autorizzati sono tenuti al versamento dell’imposta sostitutiva applicata nel mese di maggio sulle plusvalenze (regime del risparmio amministrato) utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo:

• 1102     plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni da parte degli intermediari

• 1103     imposta sostitutiva sui risultati da gestione patrimoniale

• 1239     intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari

Ultimo giorno utile per le imprese e gli enti equiparati, che hanno scelto il pagamento rateale e hanno effettuato entro il 9 luglio il primo versamento dell'imposta sostitutiva (nella misura pari al 6%, entro l'importo massimo di 300 milioni di euro) sulle plusvalenze iscritte in bilancio derivanti dalla valutazione ai corsi di fine esercizio delle disponibilità in metalli preziosi per uso non industriale, per versare la seconda rata con applicazione degli interessi nella misura dello 0,08%. Chi ha versato la prima rata entro il 9 luglio, paga gli interessi nella misura dello 0,31%.  
Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo:

• 1830  imposta sostitutiva sulle plusvalenze iscritte in bilancio derivanti dalla valutazione, ai corsi di fine esercizio, delle disponibilità in metalli preziosi per uso non industriale - saldo

I soggetti che esercitano attività di intrattenimento devono versare l’imposta relativa alle attività svolte con carattere di continuità nel mese di giugno, utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo 6728.