Scadenziario

I contribuenti Iva mensili devono versare l’imposta dovuta per il mese di gennaio (per quelli che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità si tratta, invece, dell’imposta divenuta esigibile nel mese di dicembre 2012), utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo:
6001     versamento Iva mensile gennaio
I contibuenti Iva che hanno ricevuto le dichiarazioni d’intento rilasciate da esportatori abituali e gli intermediari abilitati devono provvedere all’invio telematico della comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni per le quali le operazioni effettuate senza applicazione di imposta sono confluite nella liquidazione con scadenza 18 febbraio.

Ultimo giorno utile per l’invio telematico del modello Iva 26 da parte degli enti o società controllanti che si vogliono avvalere, per l’anno 2013, della procedura di liquidazione “Iva di gruppo”, prevista dall’articolo 73, terzo comma, del Dpr 633/1972.

I sostituti d’imposta devono versare le ritenute effettuate nel mese di gennaio sui redditi di lavoro dipendente e assimilati, redditi di lavoro autonomo, provvigioni, redditi di capitale, redditi diversi. Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico. I non titolari di partita Iva possono anche presentare l’F24 presso banche, agenzie postali e agenti della riscossione. Questi i codici tributo da indicare:

• 1001    retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio
• 1002    emolumenti arretrati
• 1004    redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• 1012    indennità per cessazione di rapporto di lavoro
• 1013    ritenute su conguaglio effettuato nei primi due mesi dell'anno successivo
• 1024    proventi indicati sulle cambiali
• 1025    obbligazioni e titoli similari
• 1029    interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti
• 1030    altri redditi di capitale diversi dai dividendi
• 1031    redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi non costituenti redditi di capitale a soggetti non residenti
• 1032    proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari
• 1033    addizionale su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options
• 1038    provvigioni per rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rapporti di commercio
• 1040    redditi di lavoro autonomo – compensi per l’esercizio di arti e professioni
• 1045    contributi corrisposti a imprese da regioni, province, comuni e altri enti pubblici
• 1046    premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza
• 1047    premi per giochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni
• 1048    altre vincite e premi
• 1049    somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento 
• 1050    premi riscossi in caso di riscatto di assicurazioni sulla vita
• 1051    premi e contributi corrisposti dall’Unire e premi corrisposti dalla Fise
• 1052    indennità di esproprio
• 1054    addizionale su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione
• 1055    addizionale su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione
• 1056    addizionale su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options maturati in Valle d’Aosta e versata fuori regione
• 1058    plusvalenze cessioni a termine valute estere
• 1059    addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta e maturati fuori dalle predette regioni
• 1243    proventi corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti
• 1245    proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti
• 3802    addizionale regionale Irpef
• 3847    addizionale comunale Irpef - acconto
• 3848    addizionale comunale Irpef - saldo

I condomini in qualità di sostituti d’imposta devono versare le ritenute del 4% operate, nel mese di gennaio, sugli importi corrisposti per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi (es. interventi di manutenzione o ristrutturazione degli edifici condominali e impianti elettrici o idraulici, pulizie, manutenzione caldaie, ascensori, giardini, ecc.) effettuate nell’esercizio di impresa. Nel modello F24 vanno indicati i codici tributo:

• 1019    per le ritenute operate nei confronti di soggetti Irpef
• 1020    per i soggetti Ires

Le imprese di assicurazione devono effettuare il versamento delle ritenute operate su redditi di capitale derivanti da riscatti o scadenze di polizze vita, stipulate entro il 31 dicembre 2000, escluso l’evento morte, corrisposti o maturati nel mese di gennaio. Nel modello F24 telematico deve essere indicato il codice tributo:

• 1680    capitali corrisposti in dipendenza di assicurazione sulla vita

I soggetti incaricati al pagamento dei proventi o alla negoziazione di quote relative agli Organismi di investimento collettivo del risparmio (O.I.C.R.) sono tenuti al versamento delle ritenute sui proventi derivanti da O.I.C.R. effettuate nel mese di gennaio. Nel modello F24 telematico devono essere indicati i seguenti codici tributo:

• 1705    proventi derivanti dalla partecipazione a O.I.C.R. in valori mobiliari di diritto estero
• 1706    titoli atipici emessi da soggetti residenti
• 1707    titoli atipici emessi da soggetti non residenti
• 1061    ritenuta sui redditi di capitale derivanti dalla partecipazione ad OICR italiani e lussemburghesi storici, ai sensi dell'articolo 26-quinquies del Dpr 600/1973

I sostituti d’imposta devono versare l’imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionale e comunale, nella misura del 10%, sulle somme erogate, nel mese di gennaio, ai dipendenti del settore privato in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all’andamento economico delle imprese. Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico. I non titolari di partita Iva possono anche presentare l’F24 presso banche, agenzie postali e concessionari. Questi i codici tributo da indicare:

• 
  1053    imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente


• 
  1604    imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione


• 
  1904    imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione


• 
  1905    imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Val d’Aosta e versata fuori regione


• 
  1305    imposta sostitutiva sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Val d’Aosta e maturata fuori delle predette regioni.

I sostituti d’imposta devono provvedere al versamento a saldo dell’imposta sostitutiva, al netto dell'acconto versato, sulle rivalutazioni dei fondi per il trattamento di fine rapporto maturate nell’anno 2012. Il versamento dell’imposta va effettuato utilizzando il modello F24 telematico per i titolari di partita Iva.

• 1713     saldo dell’imposta sostitutiva sui redditi derivanti dalle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto versata dal sostituto d’imposta

Le Amministrazioni centrali dello Stato e gli Enti e organismi pubblici devono versare: le ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati e sui redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese di gennaio; le addizionali regionale e comunale trattenute ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di dicembre a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno e delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro; l'Iva mensile.

• 100E    ritenute su redditi da lavoro dipendente e assimilati
• 104E    ritenute su redditi da lavoro autonomo
• 381E    addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta
• 384E    addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta - saldo
• 385E    addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta - acconto
• 111E    ritenute su conguaglio effettuato nei primi due mesi dell'anno successivo
• 120E    saldo dell'imposta sostitutiva sui redditi derivanti dalle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto versata dal sostituto d'imposta
• 601E    Iva mensile - gennaio

Le banche e le Poste Italiane Spa devono provvedere al versamento della ritenuta del 4% eseguita sui bonifici effettuati, nel mese di gennaio, all’esecutore dei lavori di ristrutturazione o di riqualificazione energetica degli immobili che danno diritto a detrazioni d’imposta. Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo 1039.

Banche, SIM e altri intermediari autorizzati sono tenuti al versamento dell’imposta sostitutiva applicata nel mese di dicembre 2012 sulle plusvalenze (regime del risparmio amministrato) utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo:

• 1102     plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni da parte degli intermediari

• 1103     imposta sostitutiva sui risultati da gestione patrimoniale

• 1239     intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari

Le aziende e gli istituti di credito con esercizio coincidente con l’anno solare sono tenute al versamento del saldo delle ritenute su interessi, premi e altri frutti corrisposti sui depositi e sui conti correnti.

• 1028     ritenute su interessi, premi e altri frutti corrisposte da aziende e istituti di credito
• 1029     ritenute su interessi e redditi da capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti

I soggetti istitutori di fondi pensione aperti, le imprese di assicurazione, le società e enti nell’ambito del cui patrimonio il fondo è costituito devono provvedere al versamento della sostitutiva delle imposte sui redditi dovuta dalle forme pensionistiche complementari. Il versamento avviene utilizzando il modello F24 con modalità telematiche in cui va riportato il codice tributo 1709 (imposta sostitutiva dovuta dalle forme pensionistiche complementari e individuali).

Le società di gestione del risparmio (SGR) che entro il 31 dicembre 2011 hanno deliberato  lo scioglimento del fondo immobiliare chiuso che alla data del 31 dicembre 2010 non era partecipato integralmente da investitori istituzionali e nel quale almeno un partecipante diverso da quelli indicati nel comma 3 dell’articolo 32 del Dl 78/2010 deteneva una quota superiore al 5% del patrimonio del fondo devono provvedere al versamento dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell’Irap nella misura del 7% dovuta sui risultati conseguiti nel periodo di liquidazione.

Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo 1833 (imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell’Irap sul risultato della liquidazione).
 
N.B.: La liquidazione deve essere conclusa nel periodo massimo di cinque anni.

I soggetti che esercitano attività di intrattenimento devono versare l’imposta relativa alle attività svolte con carattere di continuità nel mese di gennaio, utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo 6728.