Scadenziario

I contribuenti Iva mensili devono versare l’imposta dovuta per il mese di gennaio (per quelli che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità si tratta, invece, dell’imposta divenuta esigibile nel mese di dicembre 2011) utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo:

• 6001     versamento Iva mensile gennaio.

I contribuenti Iva mensili che, in un contratto di subfornitura, hanno concordato per il pagamento un termine successivo alla consegna del bene o alla comunicazione dell’avvenuta esecuzione della prestazione (art. 74, comma 5, Dpr 633/72), provvedono al versamento dell’imposta dovuta relativa al quarto trimestre 2011, utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo:

• 6723     subfornitura - Iva mensile - versamento cadenza trimestrale - 4° trimestre

• 6034     versamento Iva trimestrale - 4° trimestre

• 6727     subfornitura - Iva trimestrale - 4° trimestre

• 6034     versamento Iva trimestrale - 4° trimestre

I contibuenti Iva che hanno ricevuto le dichiarazioni d’intento rilasciate dagli esportatori abituali e gli intermediari abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni devono provvedere all’invio telematico della comunicazione dei dati contenuti in quelle ricevute nel mese di gennaio.

Ultimo giorno utile per l’invio telematico del modello Iva 26 da parte degli enti o società controllanti che si vogliono avvalere, per l’anno 2012, della procedura di liquidazione “Iva di gruppo”, prevista dall’articolo 73, terzo comma, del Dpr 633/1972.

I sostituti d’imposta devono provvedere al versamento delle ritenute effettuate nel mese di gennaio su redditi di lavoro dipendente e assimilati, redditi di lavoro autonomo, provvigioni, redditi di capitale, redditi diversi. Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico. I non titolari di partita Iva possono anche presentare l’F24 presso banche, agenzie postali e concessionari.

• 1001    retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio
• 1002    emolumenti arretrati
• 1004    redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• 1012    indennità per cessazione di rapporto di lavoro
• 1013    conguaglio effettuato nei primi due mesi dell'anno successivo
• 1024    proventi indicati sulle cambiali
• 1025    obbligazioni e titoli similari
• 1029    interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti
• 1030    altri redditi di capitale diversi dai dividendi
• 1031    redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi - Soggetti non residenti
• 1032    proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari
• 1033    addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options
• 1038    provvigioni per rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rapporti di commercio
• 1040    redditi di lavoro autonomo – compensi per l’esercizio di arti e professioni
• 1045    contributi corrisposti a imprese da regioni, province, comuni e altri enti pubblici
• 1046    premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza
• 1047    premi per giochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni
• 1048    altre vincite e premi
• 1050    premi riscossi in caso di riscatto di assicurazioni sulla vita
• 1051    premi e contributi corrisposti dall’Unire e premi corrisposti dalla Fise
• 1052    indennità di esproprio
• 1054    addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione
• 1055    addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione
• 1056    addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options maturati in Valle d’Aosta e versata fuori regione
• 1058    plusvalenze cessioni a termine valute estere
• 1059    addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta e maturati fuori dalle predette regioni
• 1243    proventi corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti
• 1245    proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti
• 3802    addizionale regionale Irpef
• 3848    addizionale comunale Irpef - Saldo

• 1019    per le ritenute operate nei confronti di soggetti Irpef
• 1020    per i soggetti Ires

• 1680    capitali corrisposti in dipendenza di assicurazione sulla vita

• 1705    proventi derivanti dalla partecipazione a O.I.C.R. in valori mobiliari di diritto estero
• 1706    titoli atipici emessi da soggetti residenti
• 1707    titoli atipici emessi da soggetti non residenti
• 1061    ritenuta sui redditi di capitale derivanti dalla partecipazione ad OICR italiani e lussemburghesi storici, ai sensi dell'articolo 26-quinquies del Dpr 600/1973

I sostituti d’imposta devono provvedere al versamento dell’imposta sostitutiva del 10% sulle somme erogate, nel mese di gennaio, ai dipendenti del settore privato in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all’andamento economico delle imprese.

Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico. I non titolari di partita Iva possono anche presentare l’F24 presso banche, agenzie postali e concessionari.
Questi i codici tributo da indicare:

• 1053    imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente
• 1604    imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione
• 1904    imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione
• 1905    imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Val d’Aosta e versata fuori regione
• 1305    imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Val d’Aosta e maturata fuori delle predette regioni.

I sostituti d’imposta devono provvedere al versamento a saldo dell’imposta sostitutiva, al netto dell'acconto versato, sulle rivalutazioni dei fondi per il trattamento di fine rapporto maturate nell’anno 2011. Il versamento dell’imposta va effettuato utilizzando il modello F24 telematico per i titolari di partita Iva.

• 1713     saldo dell’imposta sostitutiva sui redditi derivanti dalle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto versata dal sostituto d’imposta

Le Amministrazioni dello Stato e gli Enti Pubblici devono provvedere al versamento delle ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati, nonché sui redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese di gennaio. Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24EP telematico.

• 100E    ritenute su redditi da lavoro dipendente e assimilati
• 104E    ritenute su redditi da lavoro autonomo

• 380E    Irap        

• 381E    addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta
• 384E    addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta – Saldo

Le banche e le Poste Italiane Spa devono provvedere al versamento della ritenuta del 4% eseguita sui bonifici effettuati, nel mese di gennaio, all’esecutore dei lavori di ristrutturazione o di riqualificazione energetica degli immobili che danno diritto a detrazioni d’imposta. Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo 1039.

Banche, SIM e altri intermediari autorizzati sono tenuti al versamento dell’imposta sostitutiva applicata nel mese di dicembre 2011 sulle plusvalenze (regime del risparmio amministrato) utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo:
•    1102    plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni da parte degli intermediari
Banche, SIM e altri intermediari autorizzati sono tenuti al versamento dell’imposta sostitutiva applicata sul risultato della gestione patrimoniale (regime del risparmio gestito). Va utilizzato il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo:
•    1103    imposta sostitutiva sui risultati da gestione patrimoniale

Gestori di fondi comuni di investimento mobiliare aperti e Sicav sono tenuti al versamento dell’imposta sostitutiva applicata sul risultato della gestione patrimoniale. Va utilizzato il modello F24 telematico con indicazione dei seguenti codice tributo:
•    1104    imposta sostitutiva su risultato da gestione fondi tramite intermediari Sicav
•    1105    imposta sostitutiva su risultato fondi esteri soggetti residenti autorizzati Italia

Gestori di fondi comuni di investimento chiusi sono tenuti al versamento dell’imposta sostitutiva applicata sul risultato della gestione patrimoniale. Va utilizzato il modello F24 telematico con indicazione dei seguenti codice tributo:
•    1106    imposta sostitutiva su risultato di gestione fondi mobiliari chiusi

Gestori di fondi pensione sono tenuti al versamento dell’imposta sostitutiva applicata sul risultato della gestione patrimoniale. Va utilizzato il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo:
•    1709    imposta sostitutiva dovuta dalle forme pensionistiche complementari e individuali

Istituti di credito e altri intermediari autorizzati sono tenuti al versamento dell’imposta sostitutiva risultante dal “conto unico” relativo al mese di gennaio, sugli interessi, premi e altri frutti delle obbligazioni e titoli similari emessi da banche, S.p.A. quotate ed Enti pubblici.
Banche, SIM e altri intermediari aderenti al sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli Spa versano l'imposta sostitutiva, risultante dal "conto unico" relativo al mese di gennaio, sugli utili delle azioni e dei titoli immessi nel sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli Spa.
Va utilizzato il modello F24 telematico, con indicazione del codice tributo:
•    1239    intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari

Le aziende e gli istituti di credito con esercizio coincidente con l’anno solare sono tenute al versamento del saldo delle ritenute su interessi, premi e altri frutti corrisposti sui depositi e sui conti correnti.

• 1028     ritenute su interessi, premi e altri frutti corrisposte da aziende e istituti di credito
• 1029     ritenute su interessi e redditi da capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti

I soggetti che esercitano attività di intrattenimento devono versare l’imposta relativa alle attività svolte con carattere di continuità nel mese di gennaio, utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo 6728.