Scadenziario

lunedì 16 gennaio 2012
Contribuenti Iva - Adempimenti

I contribuenti Iva mensili devono versare l’imposta dovuta per il mese di dicembre al netto dell’acconto versato (per quelli che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità si tratta, invece, dell’imposta divenuta esigibile nel mese di novembre) utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo 6012 (versamento Iva mensile dicembre).
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lunedì 16 gennaio 2012
Iva - Dichiarazioni d'intento

I contibuenti Iva che hanno ricevuto le dichiarazioni d’intento rilasciate dagli esportatori abituali e gli intermediari abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni devono provvedere all’invio telematico della comunicazione dei dati contenuti in quelle ricevute nel mese di dicembre.
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lunedì 16 gennaio 2012
Iva – Registrazione corrispettivi

I commercianti al minuto e assimilati, nonchè gli operatori della grande distribuzione che già possono adottare, in via opzionale, la trasmissione telematica dei corrispettivi, devono procedere alla registrazione, anche cumulativa, delle operazioni effettuate nel mese di dicembre per le quali è stato rilasciato lo scontrino o la ricevuta fiscale.
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lunedì 16 gennaio 2012
Iva - Riepilogo fatture vendita

Ultimo giorno utile per effettuare l’annotazione in un unico documento riepilogativo delle fatture di importo inferiore a 300 euro emesse nel mese di dicembre. Sul documento vanno indicati i numeri delle fatture, l’imponibile complessivo e l’ammontare dell’Iva complessiva distinto per aliquota.
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lunedì 16 gennaio 2012
Iva - Fatturazione differita

I contribuenti Iva devono provvedere all’emissione e alla registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese di dicembre, risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti contraenti. Le fatture devono contenere la data e il numero dei documenti cui si riferiscono. Per tutte le cessioni effettuate nel mese precedente nei confronti degli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa.
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lunedì 16 gennaio 2012
Associazioni in regime forfetario

Le associazioni sportive dilettantistiche, le associazioni senza scopo di lucro, e le associazioni pro loco che hanno optato per il regime forfetario previsto dall’articolo 1 della legge 398/1991 devono effettuare, entro oggi, le previste annotazioni nel prospetto individuato dal decreto ministeriale dell’11 febbraio 1997, opportunamente integrato.
Si tratta di annotare, anche con un'unica registrazione, l’ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi provento conseguito nell’esercizio di attività commerciale, con riferimento al mese di dicembre.

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lunedì 16 gennaio 2012
Ici – Ravvedimento
I proprietari di immobili, o titolari di diritti reali di godimento sugli stessi, devono provvedere alla regolarizzazione del versamento del saldo Ici per l’anno 2011 non effettuato o effettuato in misura insufficiente entro il 16 dicembre 2011.
Il versamento dell’imposta, maggiorata degli interessi legali e della sanzione ridotta al 3%, va effettuato utilizzando un bollettino di conto corrente postale, intestato al Concessionario, presso le agenzie postali, o tramite le banche convenzionate;

ovvero bollettino di conto corrente postale, intestato al Comune, presso le agenzie postali, o tramite le banche convenzionate; in alternativa, utilizzando il modello F24 telematico per i titolari di partita Iva, ovvero con modello F24 presso banche, agenzie postali, concessionari, o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva. Questi i codici tributo da indicare:
- 3901 Ici per l’abitazione principale
- 3902 Ici per i terreni agricoli
- 3903 Ici per le aree fabbricabili
- 3904 Ici per gli altri fabbricati
- 3906 Ici - interessi
- 3907 Ici - sanzioni
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lunedì 16 gennaio 2012
Ravvedimento - Versamenti
Ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 16 dicembre 2011 per i contribuenti tenuti al versamento unitario di imposte e contributi.
Il versamento delle imposte e delle ritenute, maggiorate degli interessi legali e della sanzione ridotta al 3% va effettuato utilizzando il modello F24 telematico per i titolari di partita Iva, ovvero con modello F24 presso banche, agenzie postali, concessionari, o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.

N.B. I sostituti d’imposta cumulano gli interessi dovuti al tributo. Questi i codici tributo da indicare:
- 8901 sanzione pecuniaria Irpef
- 1989 interessi sul ravvedimento - Irpef
- 8902 sanzione pecuniaria addizionale regionale Irpef
- 1994 interessi sul ravvedimento - Addizionale regionale
- 8926 sanzione pecuniaria addizionale comunale Irpef
- 1998 interessi sul ravvedimento - Addizionale comunale - Autotassazione
- 8904 sanzione pecuniaria Iva
- 1991 interessi sul ravvedimento – Iva
- 8918 sanzione pecuniaria Ires
- 1990 interessi sul ravvedimento – Ires
- 8907 sanzione pecuniaria Irap
- 1993 interessi sul ravvedimento – Irap
- 8906 sanzione pecuniaria sostituti d’imposta
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lunedì 16 gennaio 2012
Eredi – Ravvedimento versamenti imposte
Gli eredi delle persone decedute successivamente al 16 febbraio 2011 che presentano Unico 2011 per conto del de cuius devono provvedere al versamento delle imposte risultanti dalla dichiarazione dei redditi e dichiarazione Iva del soggetto deceduto.
Si tratta dei saldi Irpef e Irap, dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze, dell’acconto dell’imposta (20%) sui redditi a tassazione separata e non assoggettati a ritenuta d’acconto, dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze conseguite a partire dal 1° luglio 1998, tutte dovute con maggiorazione dello 0,4%; dell’Iva relativa al 2010 risultante dalla dichiarazione annuale del soggetto deceduto maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese per il periodo 16 marzo – 16 giugno 2011 con ulteriore maggiorazione dello 0,4%. Va utilizzato il modello F24 presso banche, agenzie postali, concessionari, dove vanno indicati i seguenti codici tributo:
- 4001 Irpef - saldo
- 3800 Irap - saldo
- 3801 addizionale regionale Irpef
- 3844 addizionale comunale Irpef - autotassazione – saldo
- 4006 imposta sostitutiva Irpef e Ilor sulle plusvalenze indicate analiticamente in dichiarazione
- 4200 acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata
- 1100 imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate
- 6099 versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale
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lunedì 16 gennaio 2012
Sostituti d’imposta - Richiesta assistenza fiscale

I sostituti d’imposta che hanno intenzione di prestare assistenza fiscale devono richiedere a lavoratori dipendenti e pensionati di comunicare preventivamente di volersene avvalere nell’anno 2012.
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lunedì 16 gennaio 2012
Sostituti d'imposta - Versamento ritenute
I sostituti d’imposta devono provvedere al versamento delle ritenute effettuate nel mese di dicembre su redditi di lavoro dipendente e assimilati, redditi di lavoro autonomo, provvigioni, redditi di capitale, redditi diversi. Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico. I non titolari di partita Iva possono anche presentare l’F24 presso banche, agenzie postali e concessionari.
Questi i codici tributo da indicare:
- 1001 retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio
- 1002 emolumenti arretrati
- 1004 redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
- 1012 indennità per cessazione di rapporto di lavoro
- 1024 proventi indicati sulle cambiali
- 1025 obbligazioni e titoli similari
- 1029 interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti
- 1030 altri redditi di capitale diversi dai dividendi
- 1031 redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi - Soggetti non residenti
- 1032 proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari
- 1033 addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options
- 1038 provvigioni per rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rapporti di commercio
- 1040 redditi di lavoro autonomo – compensi per l’esercizio di arti e professioni
- 1045 contributi corrisposti a imprese da regioni, province, comuni e altri enti pubblici
- 1046 premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza
- 1047 premi per giochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni
- 1048 altre vincite e premi
- 1050 premi riscossi in caso di riscatto di assicurazioni sulla vita
- 1051 premi e contributi corrisposti dall’Unire e premi corrisposti dalla Fise
- 1052 indennità di esproprio
- 1054 addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione
- 1055 addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione
- 1056 addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options maturati in Valle d’Aosta e versata fuori regione
- 1058 plusvalenze cessioni a termine valute estere
- 1059 addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e di stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta e maturati fuori dalle predette regioni
- 1243 proventi corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti
- 1245 proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti
- 3802 addizionale regionale Irpef
- 3848 addizionale comunale Irpef - Saldo
I condomini in qualità di sostituto d’imposta devono versare le ritenute del 4% operate, nel mese di dicembre, sui corrispettivi corrisposti per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi (es. interventi di manutenzione o ristrutturazione degli edifici condominali e impianti elettrici o idraulici, pulizie, manutenzione caldaie, ascensori, giardini, ecc.) effettuate nell’esercizio di impresa. Nel modello F24 vanno indicati i codici tributo:
- 1019 per le ritenute operate nei confronti di soggetti Irpef
- 1020 per i soggetti Ires
Le imprese di assicurazione devono effettuare il versamento delle ritenute operate su redditi di capitale derivanti da riscatti o scadenze di polizze vita, stipulate entro il 31 dicembre 2000, escluso l’evento morte, corrisposti o maturati nel mese di dicembre. Nel modello F24 telematico deve essere indicato il codice tributo:
- 1680 capitali corrisposti in dipendenza di assicurazione sulla vita
I soggetti incaricati al pagamento dei proventi o alla negoziazione di quote relative agli Organismi di investimento collettivo del risparmio (O.I.C.R.) sono tenuti al versamento delle ritenute sui proventi derivanti da O.I.C.R. effettuate nel mese di dicembre. Nel modello F24 telematico devono essere indicati i seguenti codici tributo:
- 1705 proventi derivanti dalla partecipazione a O.I.C.R. in valori mobiliari di diritto estero
- 1706 titoli atipici emessi da soggetti residenti
- 1707 titoli atipici emessi da soggetti non residenti
- 1061 ritenuta sui redditi di capitale derivanti dalla partecipazione ad OICR italiani e lussemburghesi storici, ai sensi dell'articolo 26-quinquies del Dpr 600/1973
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lunedì 16 gennaio 2012
Sostituti d'imposta - Versamento sostitutiva su premi di produttività
I sostituti d’imposta devono provvedere al versamento dell’imposta sostitutiva del 10% sulle somme erogate, nel mese di dicembre, ai dipendenti del settore privato in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all’andamento economico delle imprese.
Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico. I non titolari di partita Iva possono anche presentare l’F24 presso banche, agenzie postali e concessionari.
Questi i codici tributo da indicare:
- 1053 imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente
- 1604 imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione
- 1904 imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione
- 1905 imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Val d’Aosta e versata fuori regione
- 1305 imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Val d’Aosta e maturata fuori delle predette regioni.
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lunedì 16 gennaio 2012
Amministrazioni pubbliche - Versamenti
Le Amministrazioni dello Stato e gli Enti Pubblici devono provvedere al versamento delle ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati, nonché sui redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese di dicembre. Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24EP telematico.
Questi i codici tributo da indicare:
- 100E ritenute su redditi da lavoro dipendente e assimilati
- 104E ritenute su redditi da lavoro autonomo
Le stesse Amministrazioni devono provvedere al versamento dell’acconto mensile Irap dovuto sulle retribuzioni, sui redditi assimilati a quelli da lavoro dipendente e sui compensi corrisposti nel mese di dicembre, utilizzando il modello F24EP telematico con indicazione del codice tributo:
- 380E Irap
Le Amministrazioni centrali e periferiche dello Stato anche ad ordinamento autonomo devono provvedere al versamento dell’addizionale regionale e dell’addizionale comunale Irpef trattenute ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di dicembre sia per quel che riguarda le operazioni di conguaglio di fine anno che per le operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24EP telematico. Questi i codici tributo da indicare:
- 381E addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta
- 384E addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta – Saldo
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lunedì 16 gennaio 2012
Banche e Poste - Versamento ritenute su bonifici per 36% e 55%

Le banche e le Poste Italiane Spa devono provvedere al versamento della ritenuta del 4% eseguita sui bonifici, effettuati nel mese di dicembre, all’esecutore dei lavori di ristrutturazione o di riqualificazione energetica degli immobili che danno luogo a oneri deducibili e detrazioni d’imposta previsti dall’articolo 25 del Dl 78/2010. Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo 1039.
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lunedì 16 gennaio 2012
Utili - Versamento ritenute
Le società di capitali, le cooperative a responsabilità limitata e le banche popolari devono provvedere al versamento delle ritenute sui dividendi corrisposti nel trimestre precedente e deliberati dal 1° luglio 1998, nonché delle ritenute sui dividendi in natura versate dai soci nel medesimo periodo.
Va utilizzato il modello F24 telematico con indicazione dei seguenti codici tributo:
- 1035 ritenute su utili distribuiti da società - ritenute a titolo di acconto
- 1036 ritenute su utili distribuiti a persone fisiche non residenti o a società ed enti con sede legale e amministrativa estere
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lunedì 16 gennaio 2012
Soggetti che corrispondono pensioni – Comunicazioni

I soggetti che corrispondono redditi di pensione di importo non superiore a 18.000 euro annui, compresi gli enti e gli organismi pubblici e le Amministrazioni centrali dello Stato, devono inviare una comunicazione al pensionato dell’accoglimento o meno della richiesta di effettuazione del pagamento rateale del canone Rai.
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lunedì 16 gennaio 2012
Intermediari autorizzati - Versamento imposta sostitutiva
Banche, SIM e altri intermediari autorizzati sono tenuti al versamento dell’imposta sostitutiva applicata nel mese di novembre sulle plusvalenze (regime del risparmio amministrato) utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo:
1102 plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni da parte degli intermediari

Banche, SIM e altri intermediari autorizzati sono tenuti al versamento dell’imposta sostitutiva sul risultato maturato (regime del risparmio gestito), in caso di revoca del mandato di gestione nel mese di novembre.
Va utilizzato il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo:
- 1103 imposta sostitutiva sui risultati da gestione patrimoniale
Istituti di credito e altri intermediari sono tenuti al versamento dell’imposta sostitutiva risultante dal “conto unico” relativo al mese di dicembre, sugli interessi, premi e altri frutti delle obbligazioni e titoli similari emessi da banche, S.p.A. quotate ed Enti pubblici.

Banche, SIM e altri intermediari aderenti al sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli Spa versano l'imposta sostitutiva, risultante dal "conto unico" relativo al mese di dicembre, sugli utili delle azioni e dei titoli immessi nel sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli Spa.

Va utilizzato il modello F24 telematico, con indicazione del codice tributo:
- 1239 intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari
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lunedì 16 gennaio 2012
Imposta sugli intrattenimenti - Versamento

I soggetti che esercitano attività di intrattenimento devono versare l’imposta relativa alle attività svolte con carattere di continuità nel mese di dicembre, utilizzando il modello F24 telematico con indicazione del codice tributo 6728.
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