Il disegno di Legge di Bilancio 2027 propone di alzare la soglia del regime forfettario da 85.000 a 100.000 euro, ma solo ai fini delle imposte sui redditi. Per l’IVA il limite resterebbe a 85.000 euro.
Il testo è stato presentato alla Camera il 30 ottobre 2026 e la misura è contenuta nell’articolo 9. È ancora una proposta: il Parlamento può modificarla entro fine anno e, fino all’approvazione definitiva, restano in vigore le regole attuali.
Le regole oggi in vigore
Oggi il forfettario si applica con ricavi o compensi dell’anno precedente fino a 85.000 euro, con un unico limite valido sia per le imposte sia per l’IVA. Se nel corso dell’anno si superano i 100.000 euro, il regime cessa subito. L’imposta sostitutiva è del 15%, ridotta al 5% per i primi cinque anni di una nuova attività se ricorrono i requisiti. Non può accedere chi nell’anno precedente ha avuto redditi di lavoro dipendente superiori a 30.000 euro.
Chi supera gli 85.000 euro senza arrivare a 100.000 resta forfettario fino a fine anno, ma dall’anno successivo passa al regime ordinario, sia per le imposte sia per l’IVA.
Cosa cambierebbe dal 2027
La proposta separa le due soglie. Per le imposte sui redditi e i contributi il limite salirebbe a 100.000 euro, mentre per l’IVA resterebbe a 85.000 euro.
Cambierebbe anche l’uscita in corso d’anno: dalla flat tax si uscirebbe subito solo oltre 115.000 euro, mentre per l’IVA resterebbe il limite di 100.000 euro. Inoltre, per il 2027, il limite dei redditi di lavoro dipendente che impedisce l’accesso salirebbe da 30.000 a 35.000 euro.
In pratica, chi nel 2026 incassa tra 85.001 e 100.000 euro potrebbe restare nella flat tax nel 2027, ma dovrebbe applicare l’IVA ordinaria.
Un esempio pratico
Prendiamo un professionista che nel 2026 incassa 92.000 euro. Con le regole attuali, nel 2027 dovrebbe passare al regime ordinario e pagare l’IRPEF a scaglioni. Con la proposta, invece, potrebbe restare forfettario e pagare la flat tax del 15% sul reddito calcolato con il coefficiente di redditività, ma dovrebbe comunque applicare l’IVA in fattura e gestire gli adempimenti IVA.
A parità di reddito imponibile, la differenza di imposta può essere significativa. Va però valutata caso per caso, tenendo conto di contributi, costi reali e tipo di clientela.
Chi riguarda e cosa comporta per l’IVA
La novità interessa soprattutto professionisti e imprese individuali che nel 2026 supereranno gli 85.000 euro restando sotto i 100.000.
Per loro il forfettario diventerebbe un regime a metà: flat tax sul reddito, ma IVA ordinaria. Questo significa emettere fatture con IVA, poter detrarre l’IVA sugli acquisti e gestire registri, liquidazioni periodiche, versamenti e dichiarazione IVA annuale.
Chi lavora soprattutto con privati deve valutare se può aumentare i prezzi o se l’IVA riduce il margine. Chi lavora con imprese e professionisti, che detraggono l’IVA, ne risente molto meno.
Cosa fare adesso
Fino all’approvazione vale il limite di 85.000 euro, quindi le scelte di fine 2026 vanno fatte con le regole attuali. Il consiglio è di controllare subito gli incassi del 2026, ricordando che per i professionisti conta il principio di cassa e per le imprese la competenza. Chi è vicino alla soglia può valutare con il proprio commercialista i tempi di incasso e simulare la convenienza dei diversi regimi per il 2027. Il testo definitivo arriverà con l’approvazione della Legge di Bilancio entro il 31 dicembre 2026.
In sintesi
Se approvata, la proposta permetterà a chi ha ricavi o compensi tra 85.000 e 100.000 euro di restare nella flat tax, applicando però l’IVA ordinaria. Fino al voto finale restano valide le regole attuali.