Principali novità introdotte per l’anno d’imposta 2025.
NUOVI SCAGLIONI IRPEF
È confermata la riforma dell’IRPEF con la riduzione da quattro a tre scaglioni di reddito, già introdotta dal 2024 e ora stabilizzata.
DETRAZIONI PER LAVORO DIPENDENTE
Viene confermato l’aumento della detrazione per lavoro dipendente, che passa da 1.880 euro a 1.955 euro per i contribuenti con reddito complessivo fino a 15.000 euro.
MODIFICHE A FAMILIARI A CARICO
Sono state introdotte alcune modifiche rilevanti:
- abolita la detrazione per figli a carico con più di 30 anni, se non disabili;
- la detrazione resta per figli tra 21 e 30 anni;
- resta senza limiti di età per i figli con disabilità;
Le detrazioni per altri familiari a carico spettano solo per gli ascendenti conviventi.
Inoltre, le detrazioni per familiari a carico non spettano ai contribuenti non residenti in UE o SEE con familiari residenti all’estero.
PREMI DI RISULTATO E PARTECIPAZIONE AGLI UTILI
Per il 2025 viene innalzato a 5.000 euro il limite delle somme soggette a imposta sostitutiva in caso di partecipazione dei lavoratori agli utili dell’impresa.
In tema di trattamento integrativo (ex bonus 100 euro), è confermata la disciplina del trattamento integrativo, riconosciuto quando l’imposta lorda supera la detrazione per lavoro dipendente ridotta di 75 euro.
NUOVE AGEVOLAZIONI PER REDDITI MEDIO-BASSI
Per l’anno 2025, si prenda nota di quanto segue:
- ai lavoratori dipendenti con reddito fino a 20.000 euro è riconosciuta una somma esente da imposte;
- per redditi tra 20.000 e 40.000 euro è prevista un’ulteriore detrazione fiscale.
TASSAZIONE DELLE MANCE NEL SETTORE TURISTICO
Per i lavoratori del settore turistico-alberghiero viene confermata la tassazione agevolata delle mance, applicabile su importi fino al 30% del reddito da lavoro.
Possono accedere all’agevolazione i lavoratori con reddito non superiore a 75.000 euro nell’anno precedente.
FRINGE BENEFIT PER NEOASSUNTI
Per i lavoratori assunti a tempo indeterminato nel 2025, le somme erogate dal datore di lavoro per affitti o manutenzione dell’abitazione non concorrono alla formazione del reddito fino a 5.000 euro annui, per i primi due anni.
LIMITI ALLE DETRAZIONI PER REDDITI ELEVATI
Per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro, le detrazioni per oneri sono riconosciute entro un limite massimo complessivo.
SPESE SCOLASTICHE
Il limite massimo detraibile per le spese di frequenza scolastica viene innalzato a 1.000 euro per studente.
BONUS EDILIZI
Per le spese sostenute nel 2025:
- ristrutturazioni, risparmio energetico e interventi antisismici: detrazione 36%, elevata al 50% per l’abitazione principale del proprietario o titolare di diritto reale;
Superbonus: detrazione ridotta al 65%.
DETRAZIONI PER CANI GUIDA
Per i contribuenti non vedenti la detrazione forfetaria per il mantenimento del cane guida viene aumentata a 1.100 euro.
CRIPTO-ATTIVITA'
Viene eliminata la soglia di esenzione di 2.000 euro per le plusvalenze derivanti da operazioni in cripto-attività.
È inoltre prevista la possibilità di assumere come valore fiscale quello al 1° gennaio 2025.
RIVALUTAZIONI TERRENI E PARTECIPAZIONI
È confermata a regime la possibilità di rideterminare il valore di terreni e partecipazioni, con imposta sostitutiva che dal 2025 sale al 18%.
CREDITI D'IMPOSTA PER LE AREE MONTANE
Sono introdotti specifici crediti d’imposta per lavoratori e residenti nei comuni di montagna, tra cui:
- agevolazioni per dipendenti di strutture sanitarie e scuole di montagna;
- credito d’imposta per acquisto o ristrutturazione della prima casa nei comuni montani per contribuenti under 41.
SCADENZA DELLA DICHIARAZIONE
Il Modello 730/2026 dovrà essere presentato entro il 30 settembre 2026.