In attuazione dell’accordo tra il Governo italiano e il Governo Usa, finalizzato a migliorare la
compliance fiscale internazionale e ad applicare la normativa Fatca, e per ottemperare agli adempimenti di trasmissione dei dati all’Irs
(Internal Revenue Service), le Rifi (vale a dire banche, società di gestione accentrata, Poste italiane Spa, Sim, Sgr, imprese di assicurazione, organismi di investimento collettivo del risparmio, società fiduciarie, forme pensionistiche complementari, nonché enti di previdenza obbligatoria, istituti di moneta elettronica e istituti di pagamento, società veicolo di cartolarizzazione, trust, società di
holding company, centri di tesoreria che hanno le caratteristiche degli
investment entity, emittenti di carte di credito, stabili organizzazioni in Italia di istituzioni finanziarie estere) entità
sponsor e fornitori terzi di servizi di cui si avvalgono le Rifi devono trasmettere all’Agenzia delle Entrate i dati,
relativi all’anno 2015, sul titolare statunitense del conto e sul conto stesso, compresi gli importi dei pagamenti corrisposti a istituzioni finanziarie non partecipanti (Npfi).
La comunicazione deve avvenire esclusivamente in via telematica utilizzando l’infrastruttura Sid (Sistema di interscambio dati).